Tres secciones a la Ley Sarbanes-Oxley.
La Ley Sarbanes-Oxley se creó en el 2002 para las empresas que cotizan en las bolsas de valores americanas y
que tienen un ingreso mínimo de 75 millones de dólares, con el fin de incrementar la confianza pública en reportes
financieros y para fortalecer los mercados de capitales.
Las penalidades para quienes no la cumplan van desde grandes multas hasta la posibilidad de encarcelamiento para el director general o el director financiero de una empresa.
Tiene tres secciones importantes:
Sección 302: Exige al director general y de finanzas certificar la veracidad de los reportes financieros trimestrales.
Sección 404: Exige a las compañías documentar sus procedimientos para proveer exactitud en los reportes financieros, los cuales deben ser certificados por una empresa independiente de auditoria.
Exige la existencia de puntos de control para certificar que no exista error u omisión en la información que la empresa provee interna y externamente.
Debe decirse que “control” es aquel paso dentro de un proceso que crea un registro de cualquier actividad que tiene que ver con la información financiera.
Los expedientes deben ser guardados en archivos digitales y almacenados en discos no reescribibles por 6 años y deben ser de fácil acceso (a lo mucho en 48 horas) para el auditor durante los primeros dos años.
Las actividades deben ser documentadas para probar que los procesos fueron realizados como se diseñaron.
Sección 409: Exige a las compañías identificar y reportar en tiempo real los cambios de las operaciones financieras.
Fuente de Referencia: Vignette.
